Novos limites de privacidade sob o CARF: o fim da era do ocultamento de riqueza e a construção de barreiras de conformidade

Introdução: Da “ocultação” à mudança de paradigma para “barreiras de conformidade”\nEm 2022, o Relatório de Estrutura de Relato de Ativos Criptográficos (Crypto-Asset Reporting Framework, abreviado CARF), publicado pela Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE), marcou um passo decisivo no processo global de transparência fiscal. Este não diz respeito apenas à tributação, mas também toca profundamente nos limites da privacidade financeira pessoal.\nQuando as transações de ativos criptográficos e a identidade pessoal são automaticamente vinculadas e trocadas na rede regulatória global, surge uma questão fundamental: na era inevitável de transparência, existe espaço legítimo e seguro para privacidade? A resposta é afirmativa, mas o caminho mudou completamente da passiva “ocultação” para uma abordagem ativa, construída com base na certeza legal de “barreiras de conformidade”.\n1. O núcleo do CARF: a transformação fundamental da transparência de informações na privacidade tradicional\nA lógica de design do CARF consiste em eliminar sistematicamente a assimetria de informações. Ele exige que provedores globais de serviços de ativos criptográficos (CASPs) coletem e relatem o nome, endereço, status de residente fiscal e detalhes das transações dos clientes. Essas informações serão trocadas automaticamente, em formato padronizado e legível por máquina, com as jurisdições fiscais relevantes.\nEsse mecanismo traz dois efeitos principais:\n1. Salto na eficiência regulatória: órgãos fiscais de diversos países, como o Internal Revenue Service (IRS) dos EUA e a HM Revenue & Customs (HMRC) do Reino Unido, terão uma capacidade de penetração de dados sem precedentes, podendo identificar de forma eficiente rendimentos não declarados de ativos criptográficos.\n2. A definição tradicional de privacidade financeira pessoal torna-se obsoleta: a privacidade, que antes dependia de barreiras institucionais, fronteiras geográficas ou novidade de categorias de ativos, desapareceu diante do fluxo de informações automatizado e globalizado. A visibilidade da riqueza passa de uma “exibição seletiva” para uma “exposição quase panorâmica”.\nIsso não nega o direito à privacidade, mas nos força a redefinir seu significado: sob a premissa de conformidade, privacidade não é mais sobre “esconder o quê”, mas sobre “como construir legalmente o gerenciamento e o acesso às informações”.\n2. Limites legais: buscando equilíbrio entre transparência e direitos\nA comunidade internacional, ao promover a transparência fiscal, também define limites para o uso das informações por meio de estruturas legais. Por exemplo, o Regulamento Geral de Proteção de Dados (GDPR) da União Europeia estabelece altos padrões para a proteção de dados pessoais, e seus princípios (como limitação de finalidade e minimização de dados) teoricamente também impõem restrições ao processamento de informações pelas autoridades fiscais. A OCDE também enfatiza a importância da segurança e confidencialidade dos dados no design do CARF.\nNo entanto, o equilíbrio na prática é: é difícil para o indivíduo confrontar diretamente a obrigação legal de relatar informações fiscais com seus direitos de privacidade. Uma abordagem mais realista é, sob a condição de cumprir integralmente as obrigações de relato, usar ferramentas legais para otimizar o status jurídico da riqueza, alcançando assim objetivos mais elevados de privacidade e segurança — ou seja, proteger a riqueza de exposições públicas desnecessárias, cobranças de dívidas ou conflitos familiares.\n3. Trusts: a ferramenta jurídica central na construção de privacidade compatível\nNesse contexto, o valor do sistema de trusts se destaca. Ele não é usado para evitar o relatório do CARF (pois o trust, como entidade de relato ou por meio de seu fiduciário, geralmente deve cumprir obrigações relacionadas), mas sim para realizar uma “privacidade estrutural” dentro de uma estrutura transparente, por meio de um design jurídico sofisticado.\n1. Reconstrução jurídica da propriedade: o núcleo do trust é separar a “propriedade legal” (pertencente ao fiduciário) da “propriedade beneficiária” (pertencente ao beneficiário). Na troca de informações do CARF, o estado jurídico dos ativos do trust pode ser claramente relatado, mas a confidencialidade do contrato do trust (como condições específicas de distribuição aos beneficiários, arranjos de governança familiar) é protegida por lei, não sendo exposta diretamente ao fluxo de informações públicas.\n2. Privacidade indireta por isolamento de risco: colocar ativos em um trust pode efetivamente isolar dívidas pessoais, riscos matrimoniais ou disputas comerciais do settlor. Isso significa que, mesmo que as informações dos ativos sejam trocadas, sua relação com a situação financeira pessoal do settlor é cortada por lei, reduzindo o risco de exposição ou cobrança de riqueza devido a assuntos pessoais.\n3. Privacidade e controle na transmissão: o trust permite que a riqueza seja transmitida dentro da família de forma direcionada e parcelada, sem necessidade de processos públicos de validação de testamentos. Com a transparência financeira básica trazida pelo CARF, isso garante a privacidade e estabilidade dos arranjos familiares.\n4. Prática profissional: exemplificando com a Associação de Trusts de Hong Kong para a realização de privacidade compatível\nTransformar esses princípios jurídicos em estruturas concretas e confiáveis requer serviços altamente especializados. Tomando como exemplo a Hong Kong Fiduciary Association (HKFA), sua operação revela como instituições profissionais podem ajudar clientes a estabelecer “barreiras de conformidade” na era do CARF.\nO núcleo da atuação da HKFA é “o design e integração de conformidade prévia”. Como representante exclusivo da Hong Kong Trust Capital Management Limited (HKTCM), uma trust company licenciada sob a Lei de Fiduciários de Hong Kong, ela não ajuda os clientes a esconder informações, mas garante que cada etapa da estrutura de riqueza do cliente seja compatível com regras como o CARF, otimizando a privacidade com base nisso:\n1. Design de conformidade na estrutura: antes de estabelecer um trust, consultores profissionais avaliam a distribuição global dos ativos do cliente, garantindo que a estrutura possa cumprir de forma clara e completa as obrigações de declaração em todas as jurisdições, evitando investigações aprofundadas causadas por falhas na estrutura (que muitas vezes levam a maior exposição de privacidade).\n2. Injeção de conformidade nos ativos: especialmente para ativos criptográficos, os serviços mencionados pela HKFA, como “orientações para troca de criptomoedas por moeda fiduciária”, visam garantir a origem e o caminho de transferência dos ativos de forma clara e conforme. Essa é a etapa crucial para transformar ativos on-chain, com forte anonimato, em ativos com registros claros e conformes, passíveis de serem mantidos por estruturas jurídicas tradicionais, formando a base para privacidade legal.\n3. Gestão contínua de riscos e manutenção da privacidade: instituições profissionais auxiliam os clientes a lidar com desafios de privacidade decorrentes de mudanças regulatórias, como verificar se os arranjos de trust ainda cumprem as leis de proteção de dados, ou ajustar a estrutura em caso de mudanças familiares, evitando que disputas internas forcem a divulgação de arranjos privados.\nConclusão: uma nova filosofia de privacidade na era da transparência\nO CARF anuncia o fim do antigo modelo de privacidade de riqueza baseado na ocultação de informações. A nova filosofia de privacidade se apoia em dois pilares: primeiro, aceitar com tranquilidade a transparência de conformidade perante as autoridades fiscais; segundo, usar ativamente ferramentas jurídicas como trusts para construir barreiras sólidas na esfera do direito privado na gestão e transmissão de riqueza. A verdadeira privacidade de riqueza não é mais uma caixa preta invisível, mas um “espaço de tranquilidade” protegido por lei, que resiste a inspeções e avaliações. Por meio de instituições profissionais como a Hong Kong Fiduciary Association (HKFA), indivíduos de alto patrimônio podem, sob a luz do novo mundo iluminado pelo CARF, não apenas cumprir as regras, mas também proteger de forma inteligente essa paz e segurança que lhes são de direito.