Lectura obligatoria para residentes fiscales: ¿Hay que pagar impuestos por las ganancias en activos criptográficos?

Autor original: Xǔ Qiàn, Jīn Wēilín

Introducción

En los últimos años, cada vez más personas obtienen beneficios considerables a través del comercio de activos criptográficos, pero muchos todavía se preguntan: ¿los ingresos obtenidos en carteras anónimas o en exchanges descentralizados necesitan** pagar impuestos**?

Para decirlo claramente: si usted es** residente fiscal en China**, independientemente del canal por el que haya obtenido ganancias en activos criptográficos, en principio** debe declarar y pagar impuestos a las autoridades fiscales chinas**.

¿Cómo se define “residente fiscal en China”?

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China, una persona que cumpla cualquiera de las siguientes condiciones será considerada residente fiscal en China:

1. Tener domicilio en China

Domicilio: se refiere a una persona que, por motivos de registro de residencia, familia, intereses económicos principales, etc., tiene una residencia habitual en China.

Si tu** registro de residencia, núcleo familiar** está en el país, o si tus principales** vínculos de vida, trabajo y economía** están en China, incluso si frecuentemente estás en el extranjero, podrías ser considerado residente fiscal.

2. Haber residido en China durante un total de 183 días en un año fiscal

Este es un criterio de** tiempo claro**. Incluso si eres extranjero, si en un año has residido en** China** durante un total de** 183 días** o más, también eres considerado residente fiscal en China.

Consejo de Mankiw:

Independientemente de si la condición se basa en** “domicilio”** o en** “tiempo de residencia”**, si cumples los requisitos, debes declarar y pagar impuestos en China sobre tus ingresos globales (incluidos ingresos nacionales y extranjeros).

¿Por qué también hay que pagar impuestos por las ganancias en activos criptográficos?

Muchas personas piensan que los activos criptográficos están restringidos en el país, por lo que creen que sus ganancias no necesitan** pagar impuestos**, pero esto es un error común. La autoridad fiscal se preocupa por si hay ganancias, no por si estas provienen de una industria incentivada.

1. ¿Cuál es la naturaleza de los activos criptográficos?

Según las notificaciones del Banco Popular de China y otros cinco ministerios, como la “Notificación sobre la prevención de riesgos de Bitcoin” (Documento Yinfa[2013]289), la “Notificación sobre la prevención de riesgos en la emisión de tokens y financiamiento” de septiembre de 2017, y la “Notificación sobre la prevención y control de riesgos en la especulación con monedas virtuales” de 2021, las monedas virtuales no pueden circular como moneda, pero no se niega su carácter de propiedad como “bien virtual”. Es decir, la ley reconoce que son un activo que puede ser negociado.

2. ¿Qué regulaciones fiscales corresponden?

La “Respuesta de la Administración Tributaria Nacional sobre la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por ingresos obtenidos mediante compra y venta de monedas virtuales en línea” (Documento Guo Shui Han [2008] 818) establece claramente: los ingresos por compra y venta de monedas virtuales en línea constituyen “ganancias por transferencia de propiedad” y deben pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas conforme a la ley.

3. Conclusión y tipos impositivos

Por lo tanto, independientemente del tipo de activo criptográfico que negocies, si obtienes beneficios, estos corresponden a “ganancias por transferencia de propiedad” y deben pagar en China un impuesto personal sobre la renta del 20%.

En resumen: la fiscalidad no distingue sectores, solo mira las ganancias. Las ganancias por comercio de activos criptográficos, que son ganancias por transferencia de propiedad, deben declararse y pagar un 20% de impuesto sobre la renta personal.

¿También hay que declarar en carteras anónimas y en DEX?

Algunos inversores piensan que, al usar** carteras descentralizadas** (como MetaMask) o realizar transacciones en** exchanges descentralizados** (como Uniswap), debido a su anonimato, las autoridades fiscales no podrán rastrear. Sin embargo, en el contexto actual de regulación y tecnología, esta idea conlleva grandes riesgos.

1. La circulación de fondos aún puede ser rastreada

La mayoría de los inversores terminarán convirtiendo sus activos criptográficos en moneda fiduciaria a través de** OTC** o plataformas reguladas, y transferirán los fondos a cuentas bancarias en China.

Una vez que el dinero entra en el sistema bancario, entra en el alcance de la supervisión fiscal. Especialmente en transacciones de gran volumen o frecuencia, es muy probable que active los sistemas de control del banco y llame la atención de las autoridades fiscales.

2. El mecanismo internacional de intercambio de información fiscal ya está normalizado

China ha adoptado el** CRS (Estándar de Intercambio Automático de Información de Cuentas Financieras)**, y realiza intercambios automáticos de información fiscal con más de cien países. Si tienes cuentas en exchanges o bancos en el extranjero, la información de esas cuentas probablemente ya ha sido compartida con las autoridades fiscales chinas.

3. La “Cuarta fase del sistema de impuestos de oro” ha fortalecido la capacidad de supervisión de datos

El sistema “Jin Shui Si Qi” (Impuestos de oro en su cuarta fase), mediante big data, IA y otras tecnologías, conecta datos de** impuestos, bancos, aduanas, registros comerciales** y otros departamentos. El sistema puede comparar automáticamente los ingresos declarados por la persona con sus gastos, activos y patrimonio reales. Si detecta discrepancias evidentes, activará** alertas fiscales**.

Por lo tanto, incluso si las transacciones ocurren en cadenas o en el extranjero, si las ganancias finales de alguna forma entran en tu nombre o en tus gastos y consumo, existe el riesgo de ser detectado y requerido a pagar impuestos por las autoridades fiscales.

¿Qué pasa si no declaro las ganancias de activos criptográficos?

Si las** autoridades fiscales detectan que no has declarado ingresos por activos criptográficos en el extranjero**, podrías enfrentarte a las siguientes consecuencias legales:

1. Pago de impuestos atrasados y multas por retraso

Las autoridades te exigirán pagar los impuestos adeudados y, conforme al artículo 32 de la Ley de Administración Tributaria de China, se aplicará una multa por retraso del 0.05% diario (aproximadamente 18.25% anual), acumulándose cuanto más tiempo pase.

2. Multas fiscales

Si se determina que no has presentado declaración, la multa puede ser hasta 2000 yuanes; en casos graves, entre 2000 y 10,000 yuanes.

Si se considera que has cometido “evasión fiscal” (por ejemplo, negarte a declarar tras ser notificado o presentar declaraciones falsas), la multa puede ser de entre 50% y 500% del impuesto no pagado o pagado en exceso.

3. Posible responsabilidad penal

Si la cantidad de impuestos evadidos es significativa y supera el 10% del impuesto debido, y tras la notificación de la autoridad fiscal no se paga, puede constituir delito de evasión fiscal, con responsabilidad penal.

Consejo de Mankiw:

No declarar ganancias de activos criptográficos parece “discreto”, pero en realidad conlleva múltiples riesgos: multas elevadas, sanciones económicas importantes y posible responsabilidad penal. Se recomienda declarar de forma activa y conforme a la ley para evitar riesgos legales y financieros futuros.

Recomendaciones de Mankiw

Si has obtenido beneficios mediante el comercio de activos criptográficos, especialmente si ya** has transferido fondos a cuentas en China**, el abogado Mankiw recomienda:

1. Revisar y organizar tus registros de transacciones

Es recomendable recopilar** un historial claro** de transacciones, incluyendo fechas, cantidades, precios, etc., y conservar documentos que puedan demostrar el “costo” de los activos, como registros de transferencias bancarias, detalles de transacciones en exchanges, hashes de transacciones en la cadena, etc.

Cuanto más completos sean los documentos de costo, más precisa será la estimación de los ingresos sujetos a impuestos y más razonable será la carga tributaria.

2. Considerar declarar voluntariamente o hacer autodiagnóstico

• Si aún no has recibido notificación de la autoridad fiscal, puedes usar la** APP de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas** o el sitio web del** Servicio de Impuestos Electrónico para Personas Físicas** para declarar.
• Según la normativa, al declarar, debes presentar la documentación en la oficina fiscal correspondiente a tu** lugar de trabajo**; si no tienes empleo, en la oficina de tu** domicilio registrado**,** lugar de residencia habitual** o** principal fuente de ingresos**.
• Si ya has recibido** mensajes, llamadas u otras alertas de la autoridad fiscal**, coopera activamente, explica la fuente de fondos con sinceridad y prepárate con registros de transacciones y otros documentos justificativos.

3. Conservar todos los comprobantes de transacción

Adopta la costumbre de guardar** capturas de pantalla de transacciones, direcciones de wallets, registros de transferencias, facturas de exchanges**, etc. Estos no solo son la base para calcular impuestos, sino también claves para explicar y demostrar la autenticidad de las transacciones en caso de inspección fiscal.

4. Planificación fiscal dentro del marco legal

Si realizas transacciones frecuentes o con montos elevados, puedes considerar realizar una planificación fiscal legal, como gestionar activos mediante estructuras reguladas o aprovechar convenios de doble imposición. Se recomienda consultar a un abogado fiscal o contador especializado para asegurar que el plan sea seguro y factible.

Conclusión

En la economía digital y en un mundo cada vez más globalizado, la conformidad fiscal es una obligación para cada inversor. Aunque el mundo de los activos criptográficos tiene un carácter “descentralizado”, la obligación de pagar impuestos no desaparece.

Entender las regulaciones, declarar ingresos con sinceridad y guardar bien los comprobantes no solo es un acto de respeto a la ley, sino también una protección a largo plazo de tus activos y tu crédito.

Si tienes dudas o necesitas ayuda en temas fiscales de activos criptográficos, busca asesoramiento profesional lo antes posible para mantenerte en la senda legal y segura.