Fuente: Cryptonews Título original: https://coinpedia.org/news/netherlands-plans-to-tax-unrealized-bitcoin-gains-starting-2028/ Enlace original:

Reforma del Box 3 en los Países Bajos: Impuesto anual sobre ganancias no realizadas en criptomonedas a partir de 2028

Los Países Bajos implementarán una reforma fiscal integral dirigida a las ganancias de capital no realizadas el 1 de enero de 2028, exigiendo a los inversores pagar impuestos anuales sobre activos que incluyen Bitcoin, criptomonedas, acciones y bonos incluso cuando no hayan sido vendidos, según la Ley del Impuesto sobre el Rendimiento Real del Box 3 del gobierno.

Detalles clave del nuevo sistema fiscal

La reforma gravará la mayoría de los activos financieros líquidos en función de los cambios de valor reales anuales en lugar de los rendimientos asumidos, con una tasa de impuesto proyectada del 36% sobre el rendimiento real. Para las criptomonedas y otras inversiones líquidas, las autoridades aplicarán un método de crecimiento de capital comparando los valores de los activos al inicio y al final de cada año fiscal, con cualquier aumento que se vuelva inmediatamente gravable independientemente de si las ganancias se han realizado mediante ventas.

El sistema incluye disposiciones limitadas de alivio:

• Las pérdidas no realizadas pueden ser compensadas con ganancias futuras
• Se aplica un umbral libre de impuestos de €1,800 por persona sobre los resultados anuales totales
• La inversión en bienes raíces y ciertas inversiones en startups están excluidas de la tributación anual sobre ganancias no realizadas

Antecedentes y justificación

La reforma sigue a varias sentencias de la Corte Suprema de los Países Bajos que declararon ilegal el sistema anterior del Box 3 porque gravaba a los inversores sobre rendimientos asumidos que a menudo no reflejaban el rendimiento real. Las estimaciones del gobierno indican que posponer la reforma más allá de 2028 costaría al Estado entre €2.3 mil millones y €2.5 mil millones al año en ingresos perdidos.

Preocupaciones sobre liquidez y volatilidad

Críticos, incluidos inversores y legisladores, han expresado preocupaciones significativas sobre los riesgos de liquidez. Gravar las ganancias no realizadas podría obligar a las personas a vender partes de sus carteras para cubrir las facturas fiscales incluso cuando los activos no generan flujo de efectivo. La preocupación es especialmente aguda para activos volátiles como las criptomonedas, donde las fluctuaciones bruscas de precios podrían crear obligaciones fiscales que requieran ventas de activos para gestionarlas.

Mayor cumplimiento y compartición de datos

La aplicación será reforzada mediante una mayor compartición de datos. Para 2028, los proveedores de servicios de activos criptográficos deberán cumplir con la Directiva DAC8 de la Unión Europea, que exige la presentación directa de datos de transacciones y saldos a las autoridades fiscales nacionales. En los Países Bajos, esta información será transmitida directamente a las autoridades fiscales, alineando la declaración de criptomonedas con los estándares existentes de reporte bancario.

Contexto global

La implementación situaría a los Países Bajos entre las jurisdicciones más estrictas a nivel mundial para gravar las ganancias no realizadas. Para los inversores en criptomonedas, el cambio representa un cambio fundamental en la estrategia de cartera, gestión de efectivo y consideraciones de inversión a largo plazo de cara a la fecha efectiva de 2028.